Εγκύκλιος Οδηγιών για τον Ταμειακό Προγραμματισμό 2026 στους Δήμους

Μια νέα, εκτενής και καθοριστική εγκύκλιος εξέδωσε το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους (ΓΛΚ) για την κατάρτιση του Ταμειακού Προγραμματισμού του οικονομικού έτους 2026, αλλά και για τον τρόπο διενέργειας των συναλλαγών υποχρεωτικού χαρακτήρα από όλους τους Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης. Η εγκύκλιος δημοσιεύθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2025 από τη Γενική Γραμματεία Δημοσιονομικής Πολιτικής του Υπουργείου Οικονομίας και Οικονομικών .

Κεντρικός Στόχος: Αξιόπιστος Ταμειακός Προγραμματισμός σε Όλη τη Γενική Κυβέρνηση

Όπως υπογραμμίζεται στην εγκύκλιο, το ΓΛΚ έχει την ευθύνη παρακολούθησης και εποπτείας των τραπεζικών λογαριασμών όλων των φορέων, με στόχο έναν ενιαίο και απολύτως αξιόπιστο ταμειακό προγραμματισμό για ολόκληρη τη Γενική Κυβέρνηση. Η κατάρτιση αξιόπιστων ταμειακών ροών θεωρείται προϋπόθεση για την ορθή διαχείριση των διαθέσιμων και των υποχρεώσεων των φορέων.

Η Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού (ΔΛΤΠ) του ΓΛΚ επισημαίνει ότι ο ταμειακός προγραμματισμός:

• καλύπτει το σύνολο του εγκεκριμένου προϋπολογισμού κάθε φορέα,
• αναπροσαρμόζεται διαρκώς με βάση τα απολογιστικά στοιχεία,
• αποτελεί υποχρέωση όλων των φορέων της Γενικής Κυβέρνησης.

Υποχρεωτική Διενέργεια Πληρωμών Μέσω Τράπεζας της Ελλάδος

Σημαντικό σημείο της εγκυκλίου αποτελεί η υπενθύμιση ότι, βάσει του άρθρου 69Α του ν. 4270/2014:

• Όλες οι αμοιβές προσωπικού και
• όλες οι κοινωνικές παροχές

πρέπει να πληρώνονται υποχρεωτικά από τον λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος(Λογαριασμός 26 της ΤτΕ) .

Εξαιρούνται μόνο οι φορείς που:

1. Έχουν σταθερά διαθέσιμα κάτω των 100.000 € και δεν διαθέτουν λογαριασμό στην ΤτΕ.
2. Έχουν λάβει εξαίρεση με απόφαση Υπουργού Οικονομικών.

Υποχρεωτική χρήση του ΔΙΑΣ Portal

Από 1/1/2025 καταργείται οριστικά η χρήση επιταγών και έγχαρτων εντολών. Όλες οι πληρωμές πρέπει να γίνονται ηλεκτρονικά μέσω του ΔΙΑΣ Portal, εκτός ελάχιστων εξαιρέσεων που κρίνει η ΤτΕ .

Υποχρεώσεις για τα Ταμειακά Διαθέσιμα των Φορέων

Η εγκύκλιος επισημαίνει ότι:

• Τα πλεονάζοντα διαθέσιμα πρέπει να μεταφέρονται στο λογαριασμό της ΤτΕ.
• Οι φορείς οφείλουν να περιορίσουν στο ελάχιστο τον αριθμό λογαριασμών που διατηρούν στο ιδιωτικό τραπεζικό σύστημα.
• Ανενεργοί ή μηδενικοί λογαριασμοί πρέπει να κλείνουν, με μεταφορά των υπολοίπων στη ΤτΕ.
• Από το 2025, τα διαθέσιμα σε μη συστημικές τράπεζες υπολογίζονται κανονικά στο μέγιστο όριο ρευστότητας στην ΤτΕ, σύμφωνα με το άρθρο 69Α του ν. 4270/2014 και τις τροποποιήσεις του ν. 5193/2025 .

Ποιοι Φορείς Υποβάλλουν Τακτικά Ταμειακό Προγραμματισμό

Αν και η υποχρέωση κατάρτισης αφορά όλους, υποβολή στο ΓΛΚ κάνουν μόνο οι 40 πιλοτικοί φορείς που ορίζονται στο ΦΕΚ 5478/Β/14.10.2025.
Το πλήρες μητρώο των φορέων (όπως Περιφέρειες, ΕΦΚΑ, ΟΠΕΚΑ, ΟΑΕΔ/ΔΥΠΑ, Πράσινο Ταμείο, ΚΤΗΜΑΤΟΛΟΓΙΟ, ΕΛΓΑ, ΕΟΤ, ΚτΠ Α.Ε., ΕΡΤ κ.ά.) αναφέρεται αναλυτικά στο Παράρτημα της εγκυκλίου (σελ. 19–22) .

Χρονοδιάγραμμα Υποβολών για το 2026

Όπως αναλύεται στον πίνακα της σελίδας 6 της εγκυκλίου, ισχύουν τα εξής ορόσημα:

• Έως 16/12/2025: Υποβολή από τους φορείς στη ΓΔΟΥ των στοιχείων για το νέο έτος.
• Έως 31/12/2025: Υποβολή από τις ΓΔΟΥ στο ΓΛΚ των ενοποιημένων πινάκων.
• Ανά μήνα: Μέχρι 15 ημέρες μετά το τέλος του μήνα, υποβολή απολογιστικών και επικαιροποιημένων προβλέψεων.
• Έως 15/1/2027: Υποβολή ετήσιων απολογιστικών του 2026.

Εξειδικευμένες Οδηγίες για τη Συμπλήρωση του Πίνακα Τ.Π. 2026

Η εγκύκλιος περιλαμβάνει αναλυτικές, τεχνικές οδηγίες για τη συμπλήρωση του νέου πίνακα ταμειακού προγραμματισμού (σελ. 8–18) και παραθέτει:

• τις ετήσιες και μηνιαίες στήλες εισπράξεων & πληρωμών,
• λογικούς ελέγχους ορθότητας,
• ταμειακό ισοζύγιο,
• μεταβολή διαθεσίμων,
• αναλυτική καταγραφή διαθεσίμων ανά:
  • Τράπεζα της Ελλάδος (Κοινό Κεφάλαιο 250, Ταμειακή Διαχείριση 260),
  • Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων,
  • Εμπορικές Τράπεζες,
  • Λοιπά διαθέσιμα.

Στις σελίδες 15–16 η εγκύκλιος περιλαμβάνει παραδείγματα υπολογισμού του μέγιστου ορίου ρευστότητας, τα οποία δείχνουν πότε υπάρχει υπέρβαση και πότε απαιτείται άμεση μεταφορά στην ΤτΕ .

Ενσωμάτωση του Ταμειακού Προγραμματισμού στο gov-ERP

Από 1/1/2027 το νέο σύστημα gov-ERP θα λειτουργεί πλήρως. Στην εγκύκλιο προβλέπεται:

• εκπαίδευση των στελεχών των πιλοτικών φορέων από τον Ιανουάριο 2026,
• οδηγίες με ημερομηνίες που θα ανακοινωθούν με νέα ενημέρωση από το ΓΛΚ .

Διαγράμματα και Οπτικά Εργαλεία

Στο τέλος του πίνακα προγραμματισμού (σελ. 17–18), περιλαμβάνονται 3 γραφήματα που:

• παρακολουθούν το ποσοστό των διαθεσίμων εκτός ΣΛΘ,
• συγκρίνουν μηνιαίες εισπράξεις–πληρωμές,
• αποτυπώνουν το σύνολο των διαθεσίμων σε ΤτΕ, ΤΠ&Δ και ιδιωτικές τράπεζες.

Τα γραφήματα επιτρέπουν οπτικό έλεγχο της συμμόρφωσης με το όριο 5%.

πηγή: myota